VAT

什么是VAT？

Vale Added Tax增值税的简称，它是在欧盟境内广泛存在的，针对商品或服务在流通环节增收的一种消费税。 在英国，如果商家向英国及欧洲销售货物或者提供服务，或将货物从境外进口到英国及欧洲境内，就需要考虑增值税（VAT）。 商家需要向英国税务海关总署(HMRC)注册增值税号（VAT 号），按要求进行季度申报，并且缴纳税金。

VAT即是Value Added Tax,也就是增值税，VAT这个词一般在欧盟税制中用得比较多。

在购物时，我们要额外附加一部分费用，这个是根据商品的售价来征收。

例如:定价是 inc vat或者excl. vat。

在日常运营当中，我们会发现在亚马逊上或者其他平台，通常会标注定价是否包括或是除掉VAT，是含税还是不含税，我们在平台上购物的时候，需要特别注意。

通常在亚马逊平台上，亚马逊要求我们的价格包含税，如果有去过欧洲国家旅游，去消费的时候，就会发现从小票上标注价格是多少，其中包括税收是多少，其实欧洲的税务比较重。

同样在线上我们也会看到某个商品到底税收是多少。

VAT种类有非常多，但跟我们运营相关的有两个：

1、进口VAT，即进口增值税=(申报价值+头程费用＋关税)*20%(UK)

2、VAT，即销售增值税=销售价格x增值税费率

注意这里涉及到的金额，全部默认换算为本币计算。

比如说在英国本币是英镑，欧盟本币是欧元。

首先，进口VAT：是指我们在往英国仓、往欧洲仓的过程当中被征收的费用。

这个部分费用是申报价值加上头程费用，加上关税，再乘以增值税的进口增值税的税率，在英国平均下来是20%。

其次是销售VAT，销售过程中产生的增值税，销售增值税等于售价乘以增值税的费率，这个部分的费率，各个国家不一样，后面再详细展开。

这里并不是在这些国家，任何时候都要缴纳这部分税，因为各国也对那些小微企业有一些保障，举个最简单的例子，在英国的公司年营业额在7.5万英镑以上，或者是公司需要进口货物，由于没有说销销售额会满足多少门槛的这么一个要求，基本上只要是到达了最低的交纳进口VAT门槛的话，必须都要注册VAT。

也就是说进口VAT，不需要年销售额满多少万英镑以上才开始交，只要进口了，这个货（几英镑、二十几英镑的货是没关系的），满足额度之后，就要缴纳进口VAT。

英国公司年营业额在7.5万英镑以上，或者公司需要进口货物的必须注册VAT;且必须提供英国的货物存放地址作为VAT地址,必须有英国商业账户，这个是英国方面的一个要求

VAT有哪些部分？

具体的计算是分成进口和销售两部分的。

1．进口部分：

进口税 = 进口增值税 + 进口关税

进口增值税 = （申报货值 + 头程运费 +关税）X 20% （这是商家可以退回）

进口关税 = 申报货值 X 产品税率

2．销售部分：

这里都用英国标准税率（Standard Rate）为例哦~

销售增值税 = 定价 （税前价格） X 20%

市场销售价格（含税）

= 定价（税前价格） + 销售增值税

= 定价（税前价格） +定价 （税前价格） X 20%

= 定价（税前价格） X 1.2

换句话说

销售增值税

=市场销售价格 / 1.2 X 20%

= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6）

VAT的计算实例

VAT的计算公式:

(申报价值+FREIGHT+DUTY〉x 20%

举例：

申报价值：100.00

运费：10.00

duty： ( 100 x 0.03 ) =3 (关税率3%）

应缴进口 VAT=(100+10+3) x 20%=22.60

货物成本合计：100+10+22.6+3=135.60

销售VAT的计算公式：

销售价格÷ (1 +20%) x 20%

举例：

销售价：250.00

不含税销售价：250.00 ÷ (1 +20°/。)=208.4

销售VAT=250.00 ÷ (1 +20%) x 20%=41.7

进口 VAT已缴纳：22.6

还应缴纳销售税=41.7-22.60=19.1